Kansainvälisen kaupan arvonlisäveron (alv) määrittäminen eri käytännön tilanteissa

Isoimmat riskit ja yleisimmät väärinymmärrykset viennin ALV-käytännöissä

Oikean ALV:n määrittäminen eri asiakkaille

• Laskutus-, tilaaja- ja toimitusasiakas
• Kuka on todellinen asiakas arvonlisäveron kannalta?
• Milloin laskulle toisen EU-maan ALV: yhteisömyynti, vienti vai kotimaan kauppa?
• ALV reklamaatioissa: kaupalliset ja laatureklamaatiot (tuotteen palautus, korjaaminen kohdemaassa)

Arvonlisävero ja toimitusehto (myös Incoterms 2020)

• Miten tavaran liikkuminen, toimitusehdot ja määrämaa määrittävät arvonlisäveroa?
• Incoterms eli toimituslausekkeet lyhyesti (vastuiden ja kustannusten määrätyminen)
• Incoterms 2010 ja Incoterms 2020 erot kansainvälisen alv:n kannalta
• toimitusehtojen erityispiirteet, mm. EXW ja DDP
• toimitusten viennin todentaminen

Kuinka arvonlisävero määräytyy eri tilanteissa

• Suorat toimitukset
• Toimitukset myyntiyhtiön kautta – myyntiyhtiö jälleenmyyjänä / agenttina
• Triangulatio, kun toimitus loppuasiakkaalle toisesta EU-maasta
• Eri varastotyyppien erot ALV:n kannalta
• Konsignaatiovaraston vaikutus vero- ja tulliraportointiin
• Jälleenviennin, ulkoisen jalostuksen ja väliaikaisen viennin merkitys ALV:n määräytymisessä
• Alennukset, vuosialennukset, agenttipalkkiot – oikea ALV-käsittely
• Tietoa ajankohtaisista muutoksista

Palvelukaupan ALV-säännöt kansainvälisessä kaupassa ja niiden soveltaminen

• Kansainvälisen palveluviennin ja tavaraviennin erot ALV:n kannalta
• Käännetyn verovelvollisuuden merkitys (reverse charge) ja dokumentointi
• Palvelun tilaus-, laskutus- ja toimituspaikan merkitys ALV-muodostamisessa
• Tavara- ja palvelutoimituksen yhdistäminen samaan vientikauppaan, esim. toimitus asennettuna
• Sähköisten BtoC palvelumyyntien muutokset ALV-laskutuksessa – Mini One Stop Shop (MOSS)
• Palvelukauppaan liittyvät erityismääräykset kansainvälisessä kaupassa

Arvonlisäveron dokumentoinnin rooli

• Riittävät ALV-merkinnät vero- ja tulliraportoinnille -> turhilta veroseuraamuksilta ja sanktioilta välttyminen
• Miten todennat viennin – arvonlisäverottomuuden perusta
• Monella viejällä ALV-raportointia puutteellisten tietojen perusteella – miksi?

Koulutus on hyvin interaktiivinen, todellisten tilanteiden läpikäyntiin pohjautuva. Voit tuoda koulutukseen myös omia ALV-casejasi sparrattavaksi päivän aikana.

Koulutuksen aikana käydään läpi siihen mennessä varmistuneet alv-sääntöjen muutokset.

• opit soveltamaan ALV-direktiivien vaatimukset käytännön toimintaan yrityksen kotimaan-, yhteisö- ja vientikaupoissa.
• koulutuksen jälkeen pystyt varmistamaan, että kaupat tapahtuvat vaatimusten mukaisesti. Vältät mm. riskit jälkeenpäin perittävien ALV-maksujen sanktioista.

Räätälöimme VAT-koulutuksia myös yrityksen sisäisiksi koulutuksiksi. Pyydä tarjous »