Kansainvälisen kaupan arvonlisäveron (alv) määrittäminen eri käytännön tilanteissa

ALV-osaaminen kuuluu nykypäivän vientikaupantekijän taitovaatimuksiin. Opi kansainvälisen ALV:n käytännöt sekä tavaraviennin että palveluviennin osalta.

Koulutus keskittyy arvonlisäverotuksen oikeisiin, käytännön tilanteisiin - ei teoriaan tai pykäliin. Tämän mahdollistaa se, että kouluttajalla on erittäin vahva kokemus viennin arvonlisämenettelyiden käytännöistä yrityksen eri funktioissa. Konsernin trade and tax adviser -roolissa hän on aktiivisesti työskennellyt kaikkien kaupallisiin prosesseihin liittyvien henkilöstöryhmien kanssa: myynti, rahoitus, logistiikka, hankinta, laki-asiat ja verotus vastaten lähes kaikkialle maailmaan suuntautuvien vientitoimitusten hoitumisesta.

Koulutus on suunniteltu vientikaupan ammattilaisille. Titteli voi olla vientijohtaja, vientipäällikkö, vientiassistentti, logistiikkakoordinaattori, talouspäällikkö, logistiikkapäällikkö, toimitusjohtaja tai muu viennistä taloudellista vastuuta kantava henkilö.

Isoimmat riskit ja yleisimmät väärinymmärrykset viennin ALV-käytännöissä

Oikean ALV:n määrittäminen eri asiakkaille

• Laskutus-, tilaaja- ja toimitusasiakas
• Kuka on todellinen asiakas arvonlisäveron kannalta?
• Milloin laskulle toisen EU-maan ALV: yhteisömyynti, vienti vai kotimaan kauppa?
• ALV reklamaatioissa: kaupalliset ja laatureklamaatiot (tuotteen palautus, korjaaminen kohdemaassa)

Arvonlisävero ja toimitusehto (myös Incoterms 2020)

• Miten tavaran liikkuminen, toimitusehdot ja määrämaa määrittävät arvonlisäveroa?
• Incoterms eli toimituslausekkeet lyhyesti (vastuiden ja kustannusten määrätyminen)
• Incoterms 2010 ja Incoterms 2020 erot kansainvälisen alv:n kannalta
• toimitusehtojen erityispiirteet, mm. EXW ja DDP
• toimitusten viennin todentaminen

Kuinka arvonlisävero määräytyy eri tilanteissa

• Suorat toimitukset
• Toimitukset myyntiyhtiön kautta – myyntiyhtiö jälleenmyyjänä / agenttina
• Triangulatio, kun toimitus loppuasiakkaalle toisesta EU-maasta
• Eri varastotyyppien erot ALV:n kannalta
• Konsignaatiovaraston vaikutus vero- ja tulliraportointiin
• Jälleenviennin, ulkoisen jalostuksen ja väliaikaisen viennin merkitys ALV:n määräytymisessä
• Alennukset, vuosialennukset, agenttipalkkiot – oikea ALV-käsittely
• Tietoa ajankohtaisista muutoksista

Palvelukaupan ALV-säännöt kansainvälisessä kaupassa ja niiden soveltaminen

• Kansainvälisen palveluviennin ja tavaraviennin erot ALV:n kannalta
• Käännetyn verovelvollisuuden merkitys (reverse charge) ja dokumentointi
• Palvelun tilaus-, laskutus- ja toimituspaikan merkitys ALV-muodostamisessa
• Tavara- ja palvelutoimituksen yhdistäminen samaan vientikauppaan, esim. toimitus asennettuna
• Sähköisten BtoC palvelumyyntien muutokset ALV-laskutuksessa – Mini One Stop Shop (MOSS)
• Palvelukauppaan liittyvät erityismääräykset kansainvälisessä kaupassa

Arvonlisäveron dokumentoinnin rooli

• Riittävät ALV-merkinnät vero- ja tulliraportoinnille -> turhilta veroseuraamuksilta ja sanktioilta välttyminen
• Miten todennat viennin – arvonlisäverottomuuden perusta
• Monella viejällä ALV-raportointia puutteellisten tietojen perusteella – miksi?

Koulutus on hyvin interaktiivinen, todellisten tilanteiden läpikäyntiin pohjautuva. Voit tuoda koulutukseen myös omia ALV-casejasi sparrattavaksi päivän aikana.

Koulutuksen aikana käydään lävitse siihen mennessä varmistuneet alv-sääntöjen muutokset.

• opit soveltamaan ALV-direktiivien vaatimukset käytännön toimintaan yrityksen kotimaan-, yhteisö- ja vientikaupoissa.
• koulutuksen jälkeen pystyt varmistamaan, että kaupat tapahtuvat vaatimusten mukaisesti. Vältät mm. riskit jälkeenpäin perittävien ALV-maksujen sanktioista.

Räätälöimme VAT-koulutuksia myös yrityksen sisäisiksi koulutuksiksi. Pyydä tarjous »

Kansainvälisen kaupan alv-sääntöjen muutokset 2019

EU:n komissio julkaisi  syksyllä 2017 arvonlisäverojärjestelmän kehittämistä koskevan merkittävän muutosehdotuksen. Ehdotuksella tavoitellaan siirtymistä vaiheittain kohti järjestelmää, jossa tavarat ja palvelut verotetaan yhtenevästi siinä maassa, jossa tuotteiden kulutus lopullisesti tapahtuu (määränpäämaaperiaate). Muutosten piti astua vaiheittain voimaan vuodesta 2019 vuoden 2022 alkuun.

Toistaiseksi ainoa muutos on maahantuonnin alv:n siirtyminen tullilta verohallintoon ja sitä kautta yritysten itse määriteltäväksi. Kun muista muutoksista tulee lisätietoa, liitämme ne koulutuksen sisältöihin.